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【yabo22vip通讯5】长春市税务局回复
来源:   日期:2020-09-18 15:46:51   人气:20

根据据长春市税务局及yabo平台app民营企业联合会在3月13日组织的视频座谈会,《关于税务问题及疫情期间税收政策解读》本yabo22vip及其他行业yabo22vip反映的问题,长春市税务局回复如下:

问题1:企业申领发票有限额吗?

反馈意见:存在以下情况的,增值税发票有限额规定:

   1. 实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业,领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元。

   2. 首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定,增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份;增值税普通发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过50份。

3. 对纳税信用评价为D级的纳税人,增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理。

问题2:一般纳税人开具增值税普通发票能不能享受小规模纳税人政策?

反馈意见:不能。一般纳税人和小规模纳税人的计税方法不同,一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。

问题3:有些企业每月申请发票额度存在一定的随机性,尤其是高科技服务行业,由于回款的不确定性,有时额度超出当月的申请额度,但是在临时补提额度申请的时候存在一定困难,建议:能否设置提升额度流程申请路径,在我们企业额度不够的时候,随时可以提供申请,保证及时补额?

反馈意见:可以。税务机关简化专用发票审批手续,一般纳税人申请专用发票最高开票限额不超过十万元的,主管税务机关不需事前进行实地查验。纳税信用等级为A、B纳税人生产经营情况发生变化,需要调整增值税发票用量,手续齐全的,按照规定即时办理。纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量,纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量。

问题4:对于境外人员在网络上对境内企业进行的技术指导(不包含专利等其他方面),怎样界定是普通的技术服务还是特许权?

反馈意见:在服务合同中,如果服务提供方提供服务形成的成果属于特许权使用费定义范围,并且服务提供方仍保有该项成果的所有权,服务接受方对此成果仅有使用权,则此类服务产生的所得属于特许权使用费。

问题5:疫情期间,小微企业税率降为1%,那么,该企业给对方开具1%发票的发票,对方为大中型企业,不享受该政策。对方的抵扣岂不是少了?对方怎么办?

反馈意见:纳税人确实需要开具3%征收率发票的应允许其开具,并按开具发票的征收率征收增值税。

问题6:小微企业的税率降为1%,是以服务期为准,还是以开票日期为准?

反馈意见:增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,适用3%征收率征收增值税的,按照3%征收率开具增值税发票;纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日,适用减按1%征收率征收增值税的,按照1%征收率开具增值税发票。

问题7:yabovip888生产厂家在疫情重灾区尚未复工,建议延长发票勾选认证时间?

根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第45号)文件规定,增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,取消认 证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。目前已取消发票认证确认期限,纳税人可以根据实际经营情况随时自主进行发票勾选认证。

问题8:疫情期间如何申请减免房产税和土地使用税?

反馈意见:疫情期间减免房产税和土地使用税属于核准类减免,需符合以下原则:

1、申请条件:经确认企业受疫情影响遭受重大损失,导致季度收入和利润均比去年同期大幅下降,并出现严重亏损,缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的,对自用的房产和土地可申请减免。                          2、减免期限:疫情期间,减免税按季度审批,纳税人可于一季度终了后,对本季度已申报税款向主管税务机关提出减免税申请。                    3、所需资料:减免税申请报告、纳税人申请减免税季度财务会计报表、减免税税种纳税申报表、涉税房屋土地相关资料(如合同、协议等)、纳税人减免税审批表(向主管税务机关领取)。

问题9:据向当地税务局了解,土地使用税、房产税一季度减免条件前提需符合税务报表1季度财报亏损状态,但实际情况为1季度收到的是2019年厂家红包返利,导致账面盈利,能否放开申请权限?

反馈意见:申请房产税和土地使用税困难减免的前提条件是企业严重亏损。该类企业虽然收到的返利是2019年的,但它属于企业的应税收入,不应从企业利润中扣除,因此该类盈利企业不符合减免条件。

问题10:企业在长春市内户籍跨区域迁移,是否需要查账?

反馈意见:不需要。

问题11:新的税收政策出台后,希望能在电子税务局上做个提醒,以便企业及时了解最新政策。

电子税务局系统能够实现该功能。

问题12:退税进度缓慢,希望提高退税流程办事效率。

近年来,税务机关一直在与人民银行长春中心支行联手积极探索“互联网+税务”新模式,目前税务端与国库端电子通道已经全面联通,税库银三方协议已经实现全程网签,出口退税业务已经实现全流程电子化,打造了“网上申报、自动受理、机器审核、一键到账”的退税电子化服务平台,纳税人足不出户一次不跑,即可办理出口退税业务。其余退税业务从纳税人申请退税、到税务和国库部门按权限审批、直至税款退库入账,需多部门审核、跨部门联合。税务机关将积极拓宽“互联网+出口退税”的适用范围,持续推进全流程电子化办理,切实压缩退税时长,畅通企业资金链条。

问题13:增值税专用发票丢失,依据有关规定,增值税的部分可以用复印件作为入账的依据。那么,所得税没有明确规定,所得税是否可以用复印件作为税前扣除的依据?

反馈意见:可以。企业所得税税前扣除条件与增值税可以抵扣的条件相同。

问题14:yabovip888行业收入大,利润低,防洪基金费率高,建议减免防洪基金?

反馈意见:根据吉财水函〔2017〕549号文件规定,2017年7月1日起,企事业单位和个体经营者已降低至销售收入或营业收入的0.6‰。根据《yabo平台app水利建设基金筹集管理实施细则》规定,税务部门的职责为政策的执行部门,减免优惠政策由政府和财政部门制定。我局会将此项问题如实上报给上级机关。

问题15:目前经济环大环境不理想,企业不盈利,建议减免残疾人就业保障金?

反馈意见:一、根据《yabo平台app残疾人就业保障金征收使用管理办法》吉财税〔2016〕726号第十六条规定,用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失,可以申请减免或者缓缴保障金。需要减免或者缓缴保障金的用人单位,须在每年5月底前,向负责征收的税务机关提出书面申请,税务机关审核确认后报同级财政部门备案。用人单位申请减免保障金的最高限额不得超过1年的保障金应缴额,申请缓缴保障金的最长期限不得超过6个月。     二、根据《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》2019年第98号规定,残疾人就业保障金于2020年1月1日起,实行分档征收。将残保金由单一标准征收调整为分档征收,用人单位安排残疾人就业比例1%(含)以上但低于本省(区、市)规定比例的,三年内按应缴费额50%征收;1%以下的,三年内按应缴费额90%征收。

自2020年1月1日期至2022年12月31日,在职职工总数30(含)人以下的企业,暂免征收残保金。

上述两项优惠政策是企业减免残保金现行政策规定。


各企业如遇到税务方面任何问题可反映到yabo22vip,由yabo22vip向长春市税务局协调解决!


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                               2020年4月3日


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